Posicionamiento técnico del gremio ante el Paquete Económico Federal 2027
Documento trabajado por las y los integrantes de la Comisión Fiscal del CCPS.
Hermosillo, Sonora.- Como Comisión Fiscal, presentamos nuestro análisis del Paquete Económico Federal 2027 y lo que puede significar para Sonora. Consideramos importante la estrategia para combatir la evasión y hacer más fácil el cumplimiento de las obligaciones fiscales, en especial el pago de los impuestos.
Asimismo, se requiere que el gobierno tome en cuenta el contexto económico y social de las familias y los negocios y brinde mecanismos que fortalezcan la economía en su conjunto y proteja a las empresas y promueva la generación y conservación de los empleos. Es necesario, también, que se difundan los beneficios que se pueden ofrecer a la sociedad una vez que se obtengan las contribuciones, ya que, en última instancia, la recaudación que se realiza se debe utilizar para generar el bien común que permita a los ciudadanos desarrollarse plenamente y vivir en paz.
Las propuestas de 2027 requieren aprobación. Los Criterios prevén un crecimiento nacional de 1.5% a 2.5%, frente al intervalo de 1.9% a 2.9% previsto en los Precriterios. Mantener tasas generales no evita un mayor impuesto efectivo por límites a deducciones o pérdidas; las empresas sonorenses deben evaluar su impacto.
1 Recursos federales previstos para Sonora en 2027
Gasto programable 2026 aprobado 2027 proyecto Cambio
Nacional (mdp) 7,094,708.8 7,432,529.7 +1.5% real
Identificado en Sonora (mdp) 111,655.0 118,296.5 +2.6% real
Participación de Sonora 1.6% 1.6% Estable al redondeo
Millones de pesos (mdp). Incluye gasto federal directo y transferencias programables; excluye participaciones del Ramo 28. Es distinto del presupuesto estatal y no debe sumarse a él. Participación y variaciones reales publicadas por la SHCP; participación redondeada a un decimal. [20, pp. 141-142]
2 Recaudación estatal y financiamiento del presupuesto hacia 2027
La comparación de los presupuestos estatales aprobados para 2025 y 2026 muestra que los ingresos propios previstos crecieron más que el gasto total y ganaron participación en su financiamiento, aunque los recursos federales continúan como principal fuente de ingresos. [2] Esta tendencia encuentra un antecedente en los reportes de enero a marzo de ambos años, en los que aumentaron nominalmente tanto los ingresos propios recaudados como los impuestos estatales; se trata de periodos comparables, pero no de cierres anuales ni de una estimación para 2027. [21, 22] Para valorar su impacto en Sonora, debe distinguirse esta recaudación estatal de los impuestos federales cobrados por el SAT dentro de la entidad: las fuentes consultadas no permiten identificar cuánto de estos últimos se aplicó territorialmente, y la coordinación fiscal distribuye recursos mediante reglas nacionales, sin devolución peso por peso. [14] Con estos antecedentes, el Paquete Económico 2027 propone fortalecer la captación federal mediante controles sobre deducciones y pérdidas, así como facilitar la regularización y el acceso a RESICO. [10, 11, 18] De aprobarse, estas medidas podrían modificar el cumplimiento y la liquidez de contribuyentes sonorenses; su efecto en la recaudación dentro de Sonora requiere seguimiento y no puede cuantificarse a partir del aumento del gasto federal previsto. Por ello, pedimos que el gobierno tome en cuenta cuánto pueden pagar los contribuyentes, facilite los trámites y explique cómo usar ese dinero para mejorar servicios y obras. Nuestra Comisión ofrece orientación para que la gente entienda sus obligaciones y pueda pedir cuentas claras.
3 Principales mecánicas recaudatorias propuestas para 2027
Control de deducciones y pérdidas. Para empresas sonorenses que tributan en el Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), el mecanismo propuesto requiere residencia en México, ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos y utilidad fiscal. Establece dos reglas de deducción. Prevé exclusiones por régimen y actividad y para quienes tengan menos de cinco ejercicios desde su inscripción en el RFC, con restricciones para la continuidad de negocios preexistentes. Debe revisarse su aplicación a cada empresa. [10, arts. 78-A y 78-E]
Deducciones autorizadas Límite 2027 Base de cálculo
Hasta 96.67% de los ingresos 99% Deducciones autorizadas
Más de 96.67% de los ingresos 96.67% Ingresos acumulables
Fuente [10, art. 78-B]. Las deducciones diferidas por este límite podrían aplicarse en los veinte ejercicios siguientes, sujetas al mecanismo y a la actualización; no se convierten en pérdidas fiscales.
Otras bases del ISR. Se condiciona la deducción de servicios del extranjero a su prestación y pago, y la de anticipos de arrendamiento al uso del bien. En CUFIN se restarían gastos sin requisitos de deducibilidad; en CUCA se excluirían intereses no pagados e IVA al capitalizar pasivos. Se propone eliminar el régimen opcional para grupos de sociedades, con entero del ISR diferido conforme a las disposiciones transitorias. [10; 18, p. 29]
ISR del ejercicio y anticipos mensuales
Concepto Referencia Propuesta 2027
Uso de pérdidas fiscales Sin tope porcentual general 50% de la utilidad fiscal
Intereses netos deducibles 30% de utilidad fiscal ajustada 20%; diferimiento de 10 años
Coeficiente con deducciones hasta 96.67% Coeficiente del artículo 14 Multiplicado por 1.0658
Coeficiente con deducciones mayores a 96.67% Coeficiente del artículo 14 Multiplicado por 2.6162
Fuentes [10, arts. 28 XXXII y 78-C a 78-E; transitorio segundo I]. Los factores multiplican el coeficiente, no la tasa del ISR. El 50% se calcula tras el límite de deducciones; las pérdidas sujetas al mecanismo tendrían un plazo de veinte ejercicios. Aplican excepciones.
Dichas modificaciones podrán reflejarse desde los pagos provisionales: los ajustes al coeficiente de utilidad y los límites a deducciones o pérdidas también pueden aumentar el desembolso presente, aunque parte de las deducciones pueda aprovecharse después. [10]
Para las empresas sonorenses, recomendamos revisar si su liquidez o dinero disponible alcanzará para pagar sueldos, comprar mercancía, invertir y cubrir créditos. Por lo tanto, es conveniente pedir orientación a un especialista para saber qué cambios aplican y qué excepciones pueden aprovechar.
Control del IEPS en combustibles. Se propone un pago para comercializadores distintos de fabricantes, productores e importadores sobre la diferencia positiva mensual entre unidades vendidas y adquiridas, revisable con existencias, controles volumétricos, CFDI y pedimentos. Se prohíbe trasladarlo al comprador o incluirlo en el precio. [11, art. 25 XIX] En Sonora, pedimos que se explique a los negocios de combustibles cómo cumplir y cómo comprobar sus inventarios, por la importancia de este sector para el transporte y la producción.
4 Facilidades para la formalidad y los pequeños negocios
Para los contribuyentes que desarrollan actividades comerciales, los prestadores de servicios y los pequeños productores sonorenses, la ampliación del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) puede facilitar la formalidad y la permanencia fiscal. El beneficio depende de ingresos, actividad y requisitos, no sólo del domicilio en Sonora.
Los cambios federales tampoco eliminan obligaciones estatales o municipales; pedimos que las autoridades federales, estatales y municipales den orientación clara y coordinada. [10; 18, p. 30]
Beneficio Referencia actual Propuesta 2027
RESICO personas físicas Hasta 3.5 millones de pesos Hasta 5 millones de pesos
RESICO personas morales Hasta 35 millones de pesos Hasta 50 millones; opcional
Exención del sector primario PF Hasta 900,000 pesos Hasta 1,000,000 de pesos
Fuentes [10, arts. 113-E, 206 y 209; 18, p. 30]. Los montos son umbrales anuales de ingresos, no utilidades. La exención del sector primario se limita a personas físicas con actividades exclusivamente agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.
Acceso y permanencia. Para personas físicas se conservarían tasas de ISR de 1% a 2.5% y se permitiría volver a RESICO desde el ejercicio siguiente si cumplen el límite y están al corriente. Para sociedades integradas únicamente por personas físicas, RESICO sería opcional y el regreso estaría condicionado. Se aumentan los porcentajes de deducción de inversiones en RESICO de personas morales: mobiliario de 25% a 50% y equipo de cómputo de 50% a 100%, según los activos y límites del artículo 209. Esto adelanta la recuperación fiscal de su costo. [10]
IVA opcional del 7%.
Se propone que personas físicas y morales que tributan en RESICO paguen mensualmente el 7% sobre contraprestaciones gravadas efectivamente cobradas, sin acreditar IVA de compras ni importaciones.
Seguirían trasladando al cliente la tasa legal correspondiente. Sólo las personas físicas que elijan la opción quedarían relevadas de llevar contabilidad por esos actos, conservando sus obligaciones de comprobación. Se requiere aviso y la opción no puede variarse durante el ejercicio. [11, art. 25 XVIII]
La opción requiere comparar. Para un pequeño negocio sonorense, la conveniencia depende de las compras, inversiones, importaciones y del IVA que podría acreditar bajo el esquema ordinario. La opción simplificada puede resultar favorable cuando ese acreditamiento es reducido y menos conveniente cuando tiene mayor peso. Antes de elegir, recomendamos pedir ayuda para comparar ambas opciones con las ventas y gastos reales del negocio y entender los requisitos. [11, art. 25 XVIII]
Regularización fiscal. Se propone continuar el programa para contribuyentes con ingresos totales en 2025 de hasta 300 millones de pesos y adeudos de 2025 o anteriores administrados por el SAT o la ANAM. El estímulo del 100% cubre multas, recargos y gastos de ejecución, bajo requisitos y exclusiones; no perdona la contribución principal. Para créditos integrados exclusivamente por multas de obligaciones distintas al pago, el supuesto específico prevé el 90%. [11, transitorio XXI]
Otros apoyos focalizados. Se propone un crédito de peajes de hasta el 50% a autotransportistas exclusivos de carga, pasaje y turismo con ingresos menores a 250 millones, y un estímulo de IVA a tasa 0% a vendedores de libros, periódicos y revistas que obtengan de ellos al menos 90% de sus ingresos. [11, art. 20 A V y VIII; 18, pp. 29-30] Para Sonora, pedimos que esta información llegue a transportistas, agricultores, ganaderos y pescadores, con una explicación sencilla de quién puede aprovechar cada apoyo y cómo solicitarlo.
5 Nuestra postura ante el Paquete Económico 2027
Como Comisión Fiscal del Colegio, queremos promover el acercamiento del ciudadano con el gobierno, especialmente con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Para ello, se difunde información para ayudar a comprender cómo cumplir con las obligaciones fiscales y pagar los impuestos.
También hacemos un exhorto para que los recursos recaudados se destinen a generar las condiciones para una vida digna para los ciudadanos. Para Sonora, proponemos revisar cómo afectan los cambios a cada contribuyente dependiendo de la actividad que desarrolla en su negocio y dar a conocer qué mejoras recibirá la comunidad.
Cuidar la economía de las familias y los negocios. Pedimos que el gobierno tome en cuenta las condiciones de cada negocio y se determine cuánto puede pagar sin poner en riesgo los empleos, su crecimiento y su operación. El aumento del gasto federal previsto para Sonora debe verse en obras y servicios que la gente necesita. También pedimos que sea transparente en su actuar, que se revisen gastos innecesarios y que se dé a conocer cuánto costará cada obra, cómo se mantendrá y cómo se supervisarán sus avances.
Hacer más fácil cumplir. Proponemos que el SAT, el gobierno estatal y los municipios trabajen juntos para explicar, paso a paso, cómo inscribirse, declarar y aprovechar las facilidades disponibles. La ayuda debe llegar a pequeños comercios, prestadores de servicios y productores, tanto en ciudades como en comunidades rurales y fronterizas. Cumplir debe ser más sencillo, con atención cercana, trámites claros y menos tiempo perdido.
Combatir la evasión con reglas claras. Apoyamos que se persiga a quienes simulan operaciones o evaden impuestos. Al mismo tiempo, pedimos que quien cumple tenga reglas claras, tiempo para adaptarse y una forma sencilla de aclarar errores. Tener muchos gastos o poca utilidad no demuestra, por sí solo, una irregularidad. En Sonora, deben tomarse en cuenta las características de cada actividad y respetarse las excepciones previstas en la propuesta.
Explicar en qué se usa nuestro dinero. La ciudadanía debe poder consultar qué obras y servicios se financiarán en Sonora, quién es responsable y cuándo estarán listos. Pedimos información clara sobre lo aprobado y lo realmente gastado, distinguiendo los recursos que maneja cada nivel de gobierno. El resultado debe poder reconocerse en el acceso y la calidad del agua, la atención médica, las escuelas, la seguridad y las vías de comunicación.
Participación ciudadana y profesional en el proceso legislativo. Invitamos respetuosamente a la ciudadanía y a los profesionales de la contaduría a acercarse al Colegio para presentar propuestas debidamente fundadas y motivadas sobre el Paquete Económico 2027 y sus efectos en Sonora. El Instituto y el Colegio mantienen abiertos canales de comunicación con el Poder Legislativo que permiten transmitir estas aportaciones y participar en el proceso legislativo, a fin de que las propuestas de la sociedad y de la profesión puedan ser escuchadas y consideradas.
Aprender a contribuir y a pedir cuentas. Proponemos llevar educación fiscal a escuelas, lugares de trabajo y comunidades de todos los municipios, con explicaciones sencillas sobre impuestos, derechos y obligaciones. Queremos que cualquier persona, sin importar su ingreso o preparación, pueda entender cómo contribuir y cómo revisar el uso del dinero público. Para los pequeños negocios, pedimos apoyo que les ayude a mantenerse al corriente y a aprovechar las oportunidades de trabajar de manera formal.
Coincidimos con los mensajes públicos del IMCP nacional de septiembre de 2026: facilitar RESICO y la regularización, combatir la evasión y revisar las restricciones al ISR que pueden afectar el dinero disponible para operar. El Instituto considera alcanzables las metas de ingresos, con efectos empresariales todavía por medir, y pide una reforma fiscal integral que también vigile el gasto público. [23–26] Como Comisión, ofrecemos apoyo para explicar los cambios y buscar soluciones para Sonora. Invitamos al gobierno y a la ciudadanía a trabajar juntos: cumplir con los impuestos debe acompañarse de servicios de calidad, buen uso del dinero y cuentas claras.
Referencias
[26] Declaraciones 14/IX/2026 (Uno TV) | [25] Reforma integral | [24] Liquidez empresarial
[23] IMCP boletín 14/IX/2026 | [22] Ingresos enero-marzo 2026 p. 1 | [21] Ingresos enero-marzo 2025 p. 1
[20] PPEF 2027: Exposición, pp. 141-142; Gaceta 8/IX/2026, anexo B | [19] Precriterios 2027 pp. 32, 34 | [18] SHCP CGPE 2027 pp. 28-34, 66-67
[14] Ley de Coordinación Fiscal | [11] Iniciativa LIF 2027: arts. 20, 25; trans. XXI | [10] Iniciativa LISR 2027: arts. 28, 78 A-F, 113 E, 206, 209
[2] Sonora: dictamen 2026
